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舊 2017-06-02, 11:59 AM   #1
georden
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善用保險也可以省很大!

報稅的季節即將來臨,善用保險也可以省很大!依所得稅法規定的保險稅法優惠,提供四大保險節稅撇步,從列舉扣除額、遺贈稅、保險指定受益人及營業稅等方式,聰明節稅。
根據台灣目前的所得稅法規定,保險節稅的用途有三,分別是用在「個人綜合所得稅」、「遺產及贈與稅」,以及「營利事業所得稅」;他歸納出四大節稅撇步。

節稅撇步一:利用保險列舉扣除額,減輕綜合所得稅
利用保險降低個人綜合所得稅是一般民眾最耳熟能詳的,也就是採用「列舉式」報稅,每人每年最高享有2萬4千元的保費支出扣除額,如實際發生的保險費未達2萬4千元者,就其實際發生額全數扣除,且不論同一申報戶內有多少人口數,每個人一樣都享有同樣的扣除額。
以一家四口為例,就有9萬6千元的列舉扣除額度,只要是壽險、傷害險、健康險、年金險、旅行平安險、勞保、農保、公保、學保等人身保險費,都可納入。但只要是「全民健康保險費」,包括納稅義務人、合併申報的配偶或受扶養直系親屬的則可不受2萬4千元金額限制,可全數扣除。
前提是要保人和被保險人必須在同一申報戶內,才能一同申報,也就是說,除配偶可列報保險費支出外,列報扶養親屬的保險費支出,必須是受納稅人扶養的直系親屬才可以申報,如果是兄弟姐妹或其他非直系親屬,都不可以列報扣除;另外,對於免稅額或各項扣除額等應檢附的證明文件,也要記得平時就須蒐整保存,以免除事後補證的困擾。

節稅撇步二:以保險將資產轉移子女 合法節省贈與稅
高資產及高所得者可依據現行遺產及贈與稅法規定,父母每人每年有220萬元可贈與子女的免稅額,在這個免稅金額內,用子女名義購買生存保險,像是短年期還本型壽險、年金險等,藉由逐年的保費支出,合法移轉資產,待子女長大後領回滿期金,就可以作為教育基金或生活費,這種方式不但可以省下大筆贈與稅,且保險期間累積的利息及紅利也免納所得稅,但目前僅有壽險商品有此功能,產險商品則無。

節稅撇步三:保險給付指定受益人 不計入遺產總額
投保人身保單時,記得要填寫「受益人」,以免保險理賠金變成要課徵遺產稅的標的。因依據保險法第112條與遺產及贈與稅法第 16 條規定,被保險人死亡時,保險金額若有指定的受益人,則不記入被保險人的遺產總額中。
而人身保單除了人壽保險、年金保險等免課遺產稅,產險的「傷害險」及「旅平險」亦包含在內,當被保險人在保險期間遭受意外傷害死亡時,只要有「指定受益人」,保險公司給付的保險金將同樣不用繳交遺產稅。

節稅撇步四:企業幫員工投保可扣減營業稅
許多企業都會幫員工投保團體保險,其實,為員工投保好處多多,保險費既可以提列為營業費用,抵減稅賦,又能增加員工福利,一舉兩得。

依據現行「營利事業所得稅查核準則」規定,除了公司幫員工支付的勞保、健保費用,可以全額列報費用、不視為員工薪資,公司幫員工投保的團體壽險、傷害險等的保費支出,只要每人每月保險費在2千元限額內,且是以公司或被保險員工及其家屬為受益人,也可免視為員工的薪資所得,並可列為公司的 「營業費用」的收入減項,達到節稅的目的。

兆鎮國際保險經紀人有限公司 張克強 0935-649-927
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